Si vous avez opté pour l’autoconsommation avec la vente de surplus ou la vente totale d’électricité produite par vos panneaux solaires, vous devez déclarer vos revenus aux impôts avec le formulaire 2042C Pro pour panneaux solaires. La fiscalité de vos panneaux photovoltaïques varie selon leur puissance (seuil de 3 kWc) et selon les bénéfices tirés de votre installation. Découvrez comment déclarer les revenus des panneaux photovoltaïques en 2025 et 2026, avec le guide Mon Kit Solaire !
En bref
- Vous produisez de l’électricité avec vos panneaux solaires et revendez tout ou partie de votre production ? La déclaration de ces revenus aux impôts est obligatoire, même en cas d’exonération.
- Les règles fiscales dépendent de la puissance de votre installation (seuil de 3 kWc), du montant de vos revenus et de votre statut (particulier, copropriété ou entreprise).
- Du formulaire 2042C Pro aux différents régimes fiscaux (micro-BIC, régime réel simplifié du photovoltaïque), ce guide vous explique pas à pas comment déclarer correctement vos revenus photovoltaïques et bénéficier des exonérations possibles.
- Que vous soyez en autoconsommation avec vente de surplus ou en revente totale, découvrez toutes les démarches pour être en règle avec l’administration fiscale.
Qui doit déclarer les revenus des panneaux photovoltaïques ?
Êtes-vous concernés par la déclaration fiscale de vos panneaux solaires ?
Tous les particuliers qui ont signé un contrat avec EDF OA ou une ELD (entreprise locale de distribution) sont concernés par la déclaration fiscale des panneaux solaires.
Si vous êtes dans cette situation, vous avez l’obligation de déclarer votre installation photovoltaïque, même en cas d’exonération fiscale.
Le seuil déterminant est celui des 3 kWc : au-delà, vous êtes imposables, en deçà, vous êtes exonérés fiscalement.
Ainsi, les installations en autoconsommation totale (sans revente de surplus) ne sont pas concernées par la déclaration aux impôts des panneaux solaires, car ils n’en tirent pas de revenus.
Les conditions d’exonération fiscale pour les installations de ≤ 3 kWc
Les installations dont la puissance est inférieure ou égale à 3 kWc sont exonérés totalement d’impôts pour la vente d’électricité solaire. Deux conditions doivent être respectées :
- être raccordé au réseau public en 2 points maximum ;
- ne pas être une entreprise ou une copropriété.
L’installation ne doit donc pas être reliée à une activité professionnelle pour bénéficier de l’exonération fiscale des panneaux solaires de 3 kWc ou moins.
Vérifier la puissance de votre installation sur votre contrat
Pour savoir si la vente d’électricité issue de votre installation photovoltaïque est imposable, vous devez vérifier la puissance de vos panneaux. Vous trouverez cette information sur votre contrat EDF OA ou d’ELD.
La puissance est exprimée en kWc (kilowatt-crête et pas en kWh (qui sert à mesurer la consommation d’électricité de votre foyer).
À NOTER
Si vous avez plusieurs installations, vous devez cumuler les puissances pour savoir si vos revenus photovoltaïques sont imposables. Vous pouvez être exonéré pour 2 installations de 3 kWc ou moins (résidence principale et secondaire).
Les copropriétés : un cas particulier toujours imposable
Concernant les copropriétés, la situation est différente. Les copropriétés sont toujours imposables, quelle que soit la puissance totale de l’installation. Autrement dit, il n’y a pas d’exonération, même pour les installations inférieures à 3 kWc.
Chaque copropriétaire doit donc déclarer sa quote-part des revenus photovoltaïques de l’ensemble de la copropriété.
Comment déclarer une installation exonérée ? (≤ 3 kWc)
Le formulaire 2042C Pro et les cases à remplir
Si vous avez une installation d’une puissance inférieure ou égale à 3 kWc, vous n’êtes pas imposable, mais vous devez tout de même déclarer aux impôts la vente d’électricité solaire.
Pour cela, vous devez d’abord télécharger le formulaire cerfa 2042C Pro sur le site impots.gouv.fr (téléchargement gratuit).
Ensuite, vous devez remplir la section “revenus industriels et commerciaux non professionnels”, soit les cases 5NN, 5NO et 5NP, à la ligne “revenus nets exonérés” (avec mention obligatoire de la puissance de l’installation).
Dates limites de déclaration 2025 à ne pas manquer
Les dates limites pour la déclaration d’impôts 2025 sont les suivantes :
- déclaration papier : le 20 mai pour tous les départements ;
- déclaration en ligne : dates variables (26 mai au 8 juin selon les départements).
Vous risquez des pénalités en cas de retard, même en cas d’exonération fiscale pour panneaux solaires de 3 kWc ou moins. Pensez à faire votre déclaration à temps !
Autoconsommation avec vente de surplus VS vente totale
Que vous ayez choisi l’autoconsommation avec la vente de surplus ou la vente totale de votre électricité, vous devez respecter les mêmes obligations déclaratives dans les 2 cas (si l’installation est inférieure ou égale à 3 kWc).
La vente de surplus consiste à revendre à EDF OA ou une ELD, le surplus d’électricité de vos panneaux que vous ne consommez pas. Celui-ci est alors injecté sur le réseau et racheté au tarif fixe de votre contrat.
La vente totale consiste à revendre l’ensemble de votre production d’électricité photovoltaïque, sans en consommer pour votre maison. Le tarif de rachat est lui aussi fixé au début de votre contrat.
Conseil Mon Kit Solaire
Bien qu’il faille une plus grande surface de tuiles solaires pour produire une quantité équivalente d’électricité, il est possible de les installer sur l’ensemble de la superficie du toit, contrairement aux panneaux solaires. Il est donc possible de produire quasiment autant, mais cela vous coûtera beaucoup plus cher.
Déclarer une installation imposable (> 3 kWc) au régime micro-BIC
Le régime micro-BIC et l’abattement de 71 %
Si votre installation dépasse 3 kWc de puissance, vos revenus sont imposables. Vous pouvez opter pour le régime simplifié si vos revenus ne dépassent pas 70 000 €.
Avec le régime micro-BIC pour panneaux solaires, vous bénéficiez d’un abattement automatique de 71 % sur le montant déclaré, c’est-à-dire que seuls 29 % des revenus photovoltaïques sont imposables.
Par ailleurs, si vous avez réalisé moins de 305 € de revenus de vente d’électricité solaire, vous n’êtes pas imposés.
De plus, si le revenu imposable est supérieur à 61 €, il est aussi soumis à des prélèvements sociaux de 15,5 %.
Exemple de calcul d’imposition avec 1 000 € de revenus
Voici un exemple d’imposition des revenus photovoltaïques :
- vous déclarez des revenus solaires annuels de 1 000 € ;
- vous bénéficiez de l’abattement de 71 % : il y a 710 € qui ne sont pas pris en compte dans le calcul ;
- votre base imposable est donc de 290 € (29 % de 1 000 €).
Le montant de votre impôt sur les revenus solaires dépend du taux d’imposition de votre foyer. Par exemple, sur la base imposable de 290 €, si vous êtes imposés à 11 %, le montant est de 31,9 €, en ajoutant 44,95 € de prélèvements sociaux. Au total, vous devez donc déduire 76,85 € de 1 000 € de revenus, soit un bénéfice net après impôts de 923,15 €.
Remplir le formulaire 2042C Pro pour le régime micro-BIC
La déclaration doit être faite une fois par an, en même temps que vos revenus personnels. Vous devez télécharger le formulaire 2042C Pro et compléter la section “revenus imposables liés à la vente de marchandise”. Dans la sous-section “régime micro-BIC”, remplissez les cases 5KO et 5HY (ou 5NO/5OO/5PO selon la situation).
Vous devez y indiquer le montant brut total des revenus perçus dans l’année (pas votre production totale, mais les revenus tirés de la vente de surplus ou de la vente totale).
À NOTER
Vous ne devez déduire aucune charge ni calculer l’abattement vous-même. L’administration fiscale le fait elle-même, d’après votre chiffre d’affaires brut encaissé.
Le régime réel simplifié pour les revenus de 70 000 € à 247 000 €
Quand passer au régime réel d’imposition simplifié pour le photovoltaïque ?
Si vos revenus photovoltaïques dépassent 70 000 €, vous ne pouvez plus profiter du régime micro-BIC. Vous devez passer au régime réel d’imposition si les revenus sont situés dans la tranche de 70 000 € à 247 000 €. Vous pouvez aussi choisir vous-même ce régime, par exemple si vous avez beaucoup de charges.
C’est le principal avantage du régime réel : vous pouvez récupérer la TVA sur vos charges, par exemple l’achat du matériel, mais aussi les frais d’exploitation, les frais administratifs ou les frais financiers (intérêts d’emprunt). En revanche, vous êtes imposés sur 100 % des bénéfices (il n’y a pas d’abattement).
C’est un statut plus lourd administrativement : il requiert une comptabilité complète, avec bilan annuel et compte de résultat. L’expert-comptable est généralement indispensable.
Les formulaires à compléter en régime réel
La procédure de déclaration est plus formelle au régime réel, comparée au micro-BIC. Vous devez remplir le formulaire 2042C Pro (page 3 : revenus imposables).
Vous devez également faire une déclaration annuelle des résultats (liasse fiscale), même si c’est souvent le travail du comptable. Ainsi :
- le formulaire 2031 concerne la déclaration de résultat : c’est le formulaire principal qui détermine si vous êtes en bénéfice ou en déficit ;
- le formulaire 2033 (tableaux annexes 2033-A à 2033-G) concerne le bilan et compte de résultat : ce sont les annexes comptables qui justifient les montants rapportés sur la 2031.
Conseil Mon Kit Solaire
Face à une gestion comptable lourde, il est fortement recommandé de faire appel à un expert-comptable, tout en profitant des frais administratifs déductibles au régime réel.
Documents à préparer avant votre déclaration fiscale
Vous avez besoin de 3 documents essentiels pour remplir votre déclaration d’impôts pour panneaux solaires :
- votre contrat de rachat EDF OA ou ELD mentionnant la puissance installée (kWc) ;
- votre relevé annuel de revenus avec le montant total des factures de vente d’électricité ;
- vos justificatifs d’installation : attestation Consuel, factures et certificat de raccordement.
Pensez à conserver ces documents pendant 3 ans minimum.
Les 4 erreurs à éviter lors de votre déclaration
Erreur n°1 : Oublier de déclarer malgré l’exonération
L’exonération fiscale n’exempte pas de la déclaration de revenus d’autoconsommation, chaque année, pour déclarer les bénéfices générés par la revente de l’électricité produite.
Si vous ne déclarez pas vos revenus photovoltaïques, vous risquez un redressement fiscal, même si vous êtes exonéré d’impôts avec une installation égale ou inférieure à 3 kWc.
Par ailleurs, la déclaration est obligatoire quel que soit le montant des revenus solaires.
Erreur n°2 : Se tromper de case sur le formulaire 2042C Pro
Selon votre situation, vous devez déclarer vos revenus photovoltaïques dans la bonne case du formulaire (cerfa 2042C Pro). Il faut bien distinguer la section “revenus nets exonérés” (installations égales ou inférieures à 3 kWc) et la section “revenus imposables” (installations supérieures à 3 kWc).
Vous devez également vérifier le régime applicable (régime micro-BIC ou régime réel) avant de remplir la déclaration.
À NOTER
Si vous avez perçu la prime à l’autoconsommation, vous ne devez pas la déclarer aux impôts (elle n’est pas imposable).
Erreur n°3 : Confondre puissance crête et production annuelle
Vous devez déclarer la puissance de votre installation en kWc (kilowatt-crête), pas en kWh (qui correspond à votre production).
La puissance crête correspond à la puissance maximale qu’un panneau solaire ou une installation peut produire dans des conditions standards de tests (STC). Vous trouverez cette information sur le contrat de rachat d’EDF OA ou de l’EDL.
Effectivement, c’est la puissance totale qui détermine le régime fiscal applicable sur vos revenus de revente d’électricité, mais aussi le taux de TVA.
Erreur n°4 : Déclarer en tant que micro-entrepreneur au lieu de micro-BIC
Il n’est pas nécessaire de créer une micro-entreprise pour déclarer vos revenus solaires. Vous pouvez les déclarer sans cela, car le régime micro-BIC pour panneaux solaires s’applique automatiquement pour les particuliers, pour une installation supérieure à 3 kWc. En fait, vous utilisez le statut fiscal micro-BIC, mais sans créer de micro-entreprise et sans utiliser son statut social et juridique.
De même, vous n’avez pas besoin de numéro SIRET pour les petites installations photovoltaïques.
Fiscalité panneaux photovoltaïques : au-delà de l’impôt sur le revenu
Les prélèvements sociaux sur les revenus solaires, au taux de 15,5 %, sont applicables uniquement si le revenu imposable dépasse 61 €. Ils sont composés de la CSG (Contribution sociale généralisée), de la CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) et du prélèvement de solidarité.
Ils sont calculés sur la base imposable, après application de l’abattement de 71 % pour panneaux solaires, pas sur votre revenu brut.
À NOTER
Si vous êtes exonéré de l’impôt sur le revenu pour votre installation photovoltaïque, les prélèvements sociaux ne s’appliquent pas.
Cas particuliers et situations spécifiques
Plusieurs installations ou copropriétés : comment déclarer ?
Deux cas sont un peu spécifiques :
- si vous avez plusieurs installations : vous devez cumuler la puissance totale de toutes les installations (et faire attention au seuil des 3 kWc) et faire une déclaration unique regroupant tous les revenus photovoltaïque (non pas une déclaration de revenus d’autoconsommation par installation) ;
- dans le cas d’une copropriété : elles sont toujours imposables, quelle que soit la puissance, avec une répartition selon la quote-part de chaque copropriétaire.
Changement de situation en cours d’année
Voici trois cas de changement de situation pour la déclaration des revenus photovoltaïques imposables :
- en cas de vente du bien immobilier équipé de panneaux solaires : vous devez faire une déclaration au prorata de la période de détention ;
- en cas de mise en service au milieu de l’année : vous devez déclarer uniquement les revenus perçus ;
- en cas de déménagement : vous devez informer le centre des impôts et EDF OA.
Panneaux solaires en location de toiture
Enfin, si vous avez des panneaux solaires en location de toiture, c’est au propriétaire de l’installation (pas du bâtiment) de déclarer les revenus photovoltaïques.
Dans cette situation, le propriétaire du bâtiment loue une partie de son bien (le toit) pour qu’un exploitant extérieur installe des panneaux solaires.
Le propriétaire du bien ne produit pas d’électricité et ne la vend pas. Il tire simplement des revenus fonciers (imposés comme n’importe quel revenu locatif), ce qui est différent de la vente d’électricité. Vous devez donc bien distinguer les deux types de revenus dans votre déclaration.
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